- CIT-10Z/IFT-2R/IFT-2 - deklaracje/informacje składane drogą elektroniczną wyłącznie przez e- Deklaracje - podpisane podpisem kwalifikowanym. W przypadku gdy płatnik nie posiada podpisu kwalifikowanego, deklarację/informację może złożyć jego pełnomocnik. Wówczas płatnik powinien udzielić mu stosownego pełnomocnictwa do składania elektronicznych deklaracji na druku UPL-1.
- CIT-10Z - deklaracja o wysokości pobranego przez płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych, od dochodów (przychodów) osiągniętych przez podatników niemających siedziby lub zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej – deklaracja obejmuje zdarzenia z całego roku podatkowego. CIT-10Z składany jest w celu rozliczenia pobranego i przekazanego przez płatnika do organu podatkowego podatku u źródła. Termin składania: do końca pierwszego miesiąca roku następującego po zakończonym roku podatkowym płatnika. Dla płatników mających rok podatkowy zgodny z kalendarzowym termin złożenia CIT-10Z upływa 31 stycznia.
- IFT-2R – informacja o wysokości przychodu (dochodu) uzyskanego przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych niemających siedziby lub zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej - informacja sporządzana jest za cały rok podatkowy. Płatnicy składają IFT-2R zarówno wówczas gdy wypłacone podatnikowi – nierezydentowi (osobie prawnej) wynagrodzenie podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła a także gdy do wypłaconego wynagrodzenia płatnicy stosują zwolnienie z opodatkowania podatkiem u źródła. Termin składania: do końca trzeciego miesiąca roku następującego po roku podatkowym, albo w razie zaprzestania działalności przed upływem tego terminu do dnia zaprzestania działalności. Dla płatników mających rok podatkowy zgodny z kalendarzowym termin złożenia IFT-2R upływa 31 marca.
- IFT-2 – informacja o wysokości przychodu (dochodu) uzyskanego przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych niemających siedziby lub zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej – informacja sporządzana jest na wniosek podatnika, może być wydawana w trakcie roku podatkowego, może obejmować jeden lub kilka okresów rozliczeniowych. Termin składania: IFT- 2 wynosi 14 dni od daty wniosku podatnika.
- Pobrany podatek płatnik przekazuje miesięcznie na swój mikrorachunek do Naczelnika Lubelskiego Urzędu Skarbowego w Lublinie – identyfikator urzędu 0671 - w terminie do 7. dnia następnego miesiąca (art. 26 ust. 3 ustawy o CIT).
Ważne: wpłatę należy oznaczyć: CIT-10Z/Miesiąc/Rok.
Pobrany podatek płatnicy przekazują po zakończonym okresie jego pobierania np. podatek pobrany od wynagrodzeń wypłaconych nierezydentom w styczniu płatnik przekaże do 7 lutego, natomiast w deklaracji CIT-10Z zadeklaruje pobrany podatek w styczniu (zgodnie z obowiązkiem podatkowym).
- Czynne żale - dobrowolne przyznanie się do naruszenia zasad podatkowych (Kodeks Karny Skarbowy) w szczególności niedotrzymanie terminu złożenia deklaracji CIT-10Z / informacji IFT2/2R.
Zawiadomienie o zastosowaniu czynnego żalu dla swej skuteczności musi spełniać przesłanki z art. 16, a w przypadku korekt art. 16a KKS. Czynne żale winny być złożone przed złożeniem zaległej deklaracji/informacji. Przy czym płatnik dla skuteczności czynnego żalu musi dopełnić obowiązku niezwłocznego złożenia zaległych deklaracji /informacji z jednoczesnym uiszczeniem zaległego podatku wraz z należnymi odsetkami.
Zawiadomienie powinno zawierać:
- NIP Płatnika, Nazwę płatnika, adres, oraz sprawcę (imię i nazwisko), podpis sprawcy;
- opis zdarzenia np. nieterminowe złożenie deklaracji CIT-10Z za okres ………… / nieterminowe złożenie informacji IFT-2R za okres……………. wystawionej dla kontrahenta……………………/
Zawiadomienia płatnicy mogą złożyć na piśmie utrwalonym w postaci papierowej lub elektronicznej. Pisma utrwalone w postaci elektronicznej opatruje się kwalifikowanym podpisem elektronicznym, podpisem zaufanym albo podpisem osobistym i wnosi za pomocą środków komunikacji elektronicznej, w tym przez portal podatkowy, o którym mowa w ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. t. j. z 2021 r. poz. 1540 - link otwiera nowe okno w serwisie zewnętrznym).
Ważne: w przypadku dokumentu elektronicznego proszę o zwrócenie uwagi czy podpis został dołączony do zawiadomienia. Elektroniczne zawiadomienia należy wysłać przez e-PUAP: (link otwiera nowe okno w serwisie zewnętrznym)
